Загрытие регистров (счетов) УСН

Top  Previous  Next

 

Для вычисления результатов по итогам года необходимо выполнить операцию Закрытие регистров (счетов) УСН. В шапке документа необходимо указать параметр «налоговый период», выбрать год.

 

clip0029

Рис. Форма ввода документа «Закрытие регистров (счетов) УСН»

 

При акцепте документа счета налогового учета будут закрыты обратными проводками на счет УСН04 «Финансовый результат» с аналитическим признаком «налоговый период».

 

При этом автоматически устанавливается контрольная точка УСН. После установки контрольной точки изменять документы в закрытом налоговом периоде нельзя.

 

clip0030

Рис. Проводки по закрытию периода

 

_img1

Внимание! Эту операцию необходимо выполнять всем организациям на УСН, независимо от применяемого режима налогообложения.

 

По итогам налогового периода (календарного года) расходы налогоплательщика могут превысить полученные доходы. Такое превышение и образует сумму убытка. Налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения «Доходы минус расходы», могут перенести убыток на будущее. В следующих налоговых периодах можно уменьшить налоговую базу на размер убытков за прошлые годы (п. 7 ст. 346.18 НК РФ).

 

_img1

Для налогоплательщиков, которые выбрали в качестве объекта налогообложения «Доходы», уплата минимального налога и перенос убытков на будущее не предусмотрены.