Расходы по заработной плате |
![]() ![]() ![]() |
Расходы на оплату труда учитываются в целях налогообложения на дату:
При этом необходимо помнить следующее.
1.Не все выплаты сотрудникам включаются в состав расходов. Например, не являются расходами суммы материальной помощи; премии, выплаченные не на основании трудового договора; оплата проездных.
2. Суммы налога на доходы физических лиц включаются в расходы организации в составе затрат на оплату труда. Однако, поскольку при УСН используется кассовый метод учета доходов и расходов, то суммы удержанного налога включают в расходы после того, как налог будет перечислен в бюджет.
3. Если производятся выплаты аванса, то сумма аванса признается расходом.
4. Выплата начисленной заработной платы происходит, как правило, в первых числах следующего месяца. Именно в этот момент и будет признан расход по заработной плате.
5. Из заработной платы сотрудников могут производиться удержания: алименты, суммы на возмещение материального ущерба юридическим и физическим лицам, погашения займа, предоставленного организацией своему работнику, и процентов по нему. Удержания из заработной платы можно учесть в составе расходов на оплату труда на основании пп. 22 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ, но только после того, как они фактически перечислены получателю (п. 2 ст. 346.17 Налогового кодекса РФ).
Банк
Погашение задолженности по заработной плате и признание расходов по оплате труда может быть оформлено с помощью следующих операций банка:
Для регистрации этих операций пользуйтесь пунктами меню: Расчетные счета → Ввод расходных банковских документов.
В справочник подвидов дохода/расхода следует ввести подвиды для отражения расходов на оплату труда, как показано на рисунках:
Рис. Параметры подвида расхода «Оплата труда»
Рис. Параметры подвида расхода «Материальная помощь»
В операциях следует заполнить параметры УСН: Вид доходов/расходов, Подвид доходов/расходов. Параметр Счет затрат УСН будет заполнен автоматически после выбора подвида расходов. Параметры заполняются в зависимости от вида оплат.
Пример заполнения параметров операции Перевод заработной платы на лицевой счет приведен на следующем рисунке.
Рис. Пример заполнения документа «Перевод заработной платы на лицевой счет»
Сотруднику Петровой М.П. на банковскую карточку перечислен аванс в размере 50000 рублей. За данную операцию банк взимает сумму комиссии 500 рублей. Для целей УСН данный расход признается расходом на оплату труда.
Касса
Для выплаты заработной платы из кассы сотрудникам используются следующие операции:
Для регистрации этих операций необходимо выбрать пункты меню: Кассовые документы → Рублевая касса → Ввод расходных кассовых ордеров.
В операциях следует заполнить параметры УСН: вид доходов/расходов; подвид доходов/расходов. Параметр Счет затрат УСН будет заполнен автоматически после выбора подвида расходов. Параметры заполняются в зависимости от вида оплат.
Рис. Пример заполнения документа «Выдача заработной платы и прочие начисления»
Рис. Пример заполнения документа «Выдача материальной помощи, пособий»
|