Страховые платежи |
![]() ![]() ![]() |
Сумма налога (авансовых платежей) уменьшается налогоплательщиками, применяющими режим налогообложения «Доходы», на сумму страховых взносов на:
– обязательное пенсионное страхование; – обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством; – обязательное медицинское страхование; – обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний; – на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности.
При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50% (ст. 346.21).
Для учета страховых взносов в УСН используются специальные регистры:
– Выплата пособий по временной нетрудоспособности (УСН02.02-19); – Расходы на обязательное пенсионное страхование (УСН02.02-20); – Расходы на страхование от несчастных случаев (УСН02.02-21); – Расходы на медицинское страхование (УСН02.02-22); – Расходы на обязательное социальное страхование (УСН 02.02-23).
Записи в регистры формируются автоматически по операции Оплата налога, штрафа. С помощью этой операции оформляются оплаты любого налога, страховых взносов и штрафов.
Для страхового платежа, который будет уменьшать начисленный налог при УСН, необходимо в карточке налога указать регистр учета, вид и подвид затрат для каждого из перечисленных страховых платежей. Если параметры УСН в карточке налога не будут указаны, то запись в регистры для учета страховых взносов не сформируется.
Для редактирования карточки налога необходимо:
– выбрать организацию (Структура предприятия → Организации (Юридические лица)); – открыть карточку организации (кнопка [Изменить] или клавиша <Enter>); – на панели инструментов карточки организации нажать кнопку [Фискальные органы]; – открыть карточку фискального органа – получателя налогового платежа (кнопка [Изменить] или клавиша <Enter>). Если такой карточки нет, то ее нужно создать (кнопка [Добавить] или клавиша <Insert>); – на нижней панели нажать кнопку [Налоги]. Если в списке нет ни одной карточки налога, то ее нужно создать (кнопка [Добавить] или клавиша <Insert>).
Рис. Форма ввода «Карточки налога»
В списке сценариев выберите пункт меню Банковские документы → Расчетные счета → Ввод расходных банковских документов. Для ввода документа нажмите кнопку [Добавить] или клавишу <Insert>. В открывшемся списке выберите Оплата налога, штрафа.
На следующем рисунке представлена форма ввода операции Оплата налогов, штрафов. Параметры УСН в данной форме не отображаются. Заполнять их не надо, так как вся необходимая информация для формирования записи будет получена из карточки налога, выбранного в поле Налог/штраф.
Рис. Форма ввода операции «Оплата налога, штрафа»
Рис. Запись в регистр «Расходы на обязательное пенсионное страхование» по операции «Оплата налога, штрафа»
В книге доходов и расходов для налогоплательщика, выбравшего режим налогообложения «Доходы», эти платежи не отражаются в качестве расхода. В Декларацию по УСН попадают обороты по дебету указанных регистров учета страховых взносов, но не более чем 50% от суммы начисленного налога.
|