Начисление убытка от уплаты минимального налога

Top  Previous  Next

 

Сумма налога за отчетный период налогоплательщиком, применяющим режим «Доходы минус расходы», рассчитывается исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, уменьшенных на величину расходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала года.

 

Если по итогам года расходы будут превышать доходы, то придется заплатить в бюджет минимальный налог. Величина минимального налога составляет 1% от суммы полученных доходов (п. 6 ст. 346.18 Налогового кодекса РФ).

 

Минимальный налог уплачивается и в том случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога.

 

Налогоплательщик имеет право в следующие налоговые периоды включить сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, в расходы при исчислении налоговой базы. (п. 7 ст. 346.18 НК РФ).

 

Для отражения этого расхода используйте операцию Начисление убытка от уплаты минимального налога.

 

_img119

Рис. Пример заполнения документа «Начисление убытка от уплаты минимального налога»

 

В операции указывается Сумма исчисленного налога и Сумма, уплаченного минимального налога. Разница отражается в поле Сумма убытка. Учет убытка от уплаты минимального налога осуществляется на счете УСН05. При акцепте документа создается запись в регистр налогового учета УСН05 на сумму убытка.

 

Начисление убытка от уплаты налога следует проводить в момент уплаты налога по УСН, если такой убыток образовался. Такое начисление выполняется один раз в год.