Страховые платежи

Top  Previous  Next

 

Сумма налога (авансовых платежей) уменьшается налогоплательщиками, применяющими режим налогообложения «Доходы», на сумму страховых взносов на:

 

– обязательное пенсионное страхование;

– обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;

– обязательное медицинское страхование;

– обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;

– на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности.

 

При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50% (ст. 346.21).

 

Для учета страховых взносов в УСН используются специальные регистры:

 

– Выплата пособий по временной нетрудоспособности (УСН02.02-19);

– Расходы на обязательное пенсионное страхование (УСН02.02-20);

– Расходы на страхование от несчастных случаев (УСН02.02-21);

– Расходы на медицинское страхование (УСН02.02-22);

– Расходы на обязательное социальное страхование (УСН 02.02-23).

 

Записи в регистры формируются автоматически по операции Оплата налога, штрафа. С помощью этой операции оформляются оплаты любого налога, страховых взносов и штрафов.

 

Для страхового платежа, который будет уменьшать начисленный налог при УСН, необходимо в карточке налога указать регистр учета, вид и подвид затрат для каждого из перечисленных страховых платежей. Если параметры УСН в карточке налога не будут указаны, то запись в регистры для учета страховых взносов не сформируется.

 

Для редактирования карточки налога необходимо:

 

– выбрать организацию (Структура предприятия Организации (Юридические лица));

– открыть карточку организации (кнопка [Изменить] или клавиша <Enter>);

– на панели инструментов карточки организации нажать кнопку [Фискальные органы];

– открыть карточку фискального органа – получателя налогового платежа (кнопка [Изменить] или клавиша <Enter>). Если такой карточки нет, то ее нужно создать (кнопка [Добавить] или клавиша <Insert>);

– на нижней панели нажать кнопку [Налоги]. Если в списке нет ни одной карточки налога, то ее нужно создать (кнопка [Добавить] или клавиша <Insert>).

 

clip0019

Рис. Форма ввода «Карточки налога»

 

_img1

Заполнять параметры УСН необходимо только для страховых платежей и для налогов, на сумму которых налогоплательщики, применяющие режим «Доходы», могут уменьшить начисленный налог. Для прочих налогов параметры заполнять не надо.

 

Если для организации установлен  режим «Доходы-расходы» параметры УСН в карточке налога не доступны.

 

В списке сценариев выберите пункт меню Банковские документы Расчетные счета Ввод расходных банковских документов. Для ввода документа нажмите кнопку [Добавить] или клавишу <Insert>. В открывшемся списке выберите Оплата налога, штрафа

 

На следующем рисунке представлена форма ввода операции Оплата налогов, штрафов. Параметры УСН в данной форме не отображаются. Заполнять их не надо, так как вся необходимая информация для формирования записи будет получена из карточки налога, выбранного в поле Налог/штраф.

 

clip0021

Рис. Форма ввода операции «Оплата налога, штрафа»

 

clip0022

Рис. Запись в регистр «Расходы на обязательное пенсионное страхование» по операции «Оплата налога, штрафа»

 

В книге доходов и расходов для налогоплательщика, выбравшего режим налогообложения «Доходы», эти платежи не отражаются в качестве расхода. В Декларацию по УСН попадают обороты по дебету указанных регистров учета страховых взносов, но не более чем 50% от суммы начисленного налога.

 

_img1

Если параметр Вид платежа на закладке «Для налогов» будет принимать значения: НС (уплата налога сбора), ПЛ (уплата платежа), ПП (уплата пошлины), ВЗ (уплата взноса), то будет выполнена запись в регистр налогового учета. При других значениях параметра запись в регистр налогового учета не производится.